Wyszukaj w vademecum
Wystawianie faktur
Obowiązek posiadania kasy fiskalnej online dotyczy lekarzy dokonujących sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Limit obrotu gotówkowego na rok 2024 wynosi 20 000 zł. Kluczowe jest ustalenie, kto jest faktycznym nabywcą usługi i jaka jest forma płatności. W praktyce jest to zazwyczaj NFZ lub placówka lecznicza. Jedynie w przypadku, w którym faktycznym nabywcą usługi jest pacjent, sprzedaż musi być rejestrowana za pomocą kasy fiskalnej.
Czy lekarz prowadzący IPL ma obowiązek wystawiać faktury?
Jako przedsiębiorcy macie co do zasady obowiązek zarejestrowania się do VAT. Nie dotyczy to sytuacji, gdy wasza sprzedaż nie przekracza limitu 200 000 zł rocznie – przysługuje wtedy zwolnienie podmiotowe.
Większość usług medycznych jest zwolniona przedmiotowo z VAT. Jeżeli nie jesteście zarejestrowani jako podatnicy VAT, macie obowiązek wystawić rachunek na żądanie nabywcy usługi (czyli podmiotu leczniczego lub pacjenta) lub możecie to uczynić dobrowolnie. W większości przypadków, gdy lekarz pracuje na kontrakcie, to wystawia rachunek szpitalowi jako udokumentowanie wykonanych usług w danym okresie oraz podstawę do otrzymania płatności.
Jeżeli zarejestrowaliście się jako podatnicy VAT, macie obowiązek wystawienia faktury, gdy dokonujecie sprzedaży na rzecz innego podatnika VAT (np. podmiotu leczniczego, z którym zawarliście kontrakt). Wystawienie faktury nie jest obowiązkowe w przypadku transakcji z osobą fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej (większość pacjentów), chyba że nabywca usługi tego zażąda lub w celu udokumentowania sprzedaży.
Ile czasu ma przedsiębiorca na wystawienie faktury?
W przypadku gdy lekarz prowadzący praktykę lekarską jest podatnikiem VAT, fakturę powinien wystawić nie wcześniej niż 30 dni przed wykonaniem usługi, ale do 15. dnia kolejnego miesiąca po miesiącu, w którym wykonano usługę, z zastrzeżeniem, że data sprzedaży na fakturze powinna być wykazana zgodnie z datą wykonania usługi – ostatni dzień miesiąca, jeżeli usługa dotyczy całego miesiąca, lub konkretna data wykonania usługi.
Jeżeli data sprzedaży jest taka sama jak data wystawienia faktury, to na fakturze może widnieć tylko jedna data.
Inaczej wygląda to w przypadku wystawiania faktury na żądanie nabywcy usługi. Nabywca ma 3 miesiące na zgłoszenie takiego żądania, licząc od końca miesiąca, w którym doszło do transakcji lub otrzymania całej lub części zapłaty. Jeżeli zgłosi chęć otrzymania faktury w miesiącu, w którym doszło do transakcji lub zapłaty – fakturę należy wystawić do 15. dnia następnego miesiąca. Jeżeli upłynął już miesiąc kalendarzowy, w którym wykonano usługę lub doszło do zapłaty – osoba prowadząca praktykę lekarską ma 15 dni na wystawienie faktury. Należy pamiętać, że od 1 stycznia 2020 r. fakturę na podstawie paragonu można wystawić jedynie, gdy paragon zawiera NIP nabywcy! Dotyczy to wystawiania faktury na firmę, nie na osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej.
Nawet jeżeli faktura zostanie wystawiona później, to podczas obliczania zaliczki podatku na dany miesiąc uzyskany przychód (mimo że faktycznie jeszcze go nie otrzymaliście) musicie wliczyć do przychodu uzyskanego w miesiącu wykonania pracy.
Jak wystawić fakturę?
Faktura może być wystawiona w formie papierowej lub elektronicznej. Musi być wystawiona w dwóch egzemplarzach – dla wystawcy (lekarza prowadzącego praktykę lekarską) i dla nabywcy (podmiotu leczniczego lub pacjenta).
Jak przechowywać faktury?
Faktury należy przechowywać 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym wystawiono fakturę. Można je przechowywać w formie elektronicznej lub papierowej, niezależnie od sposobu wystawienia. W praktyce w przypadku żądania urzędu skarbowego faktury należy wydrukować.
Wszystko na temat prowadzenia działalności gospodarczej jako lekarz znajdziecie na portalu Remedium w dziale „Lekarz przedsiębiorca”.
W razie jakichkolwiek wątpliwości zachęcamy do kontaktu z zespołem PhiMed – finanse dla medycyny: https://phimed.pl/formularz-kontaktowy/.
Publikacja jest fragmentem e-booka ,,Pierwsze kroki w POZ - edycja IV (2024/2025)", którego pełną wersję można pobrać tutaj.
